Sur vos dividendes, l’administration vous applique par défaut la flat tax de 31,4 %. Vous avez pourtant le droit de choisir l’autre voie, le barème progressif, et pour certains dirigeants elle coûte nettement moins cher.
Le problème, c’est que ce choix est global et irrévocable pour l’année. Se tromper, c’est payer trop, sans rattrapage possible. Voici comment trancher en 2026, avec le seuil qui fait basculer d’une option à l’autre.
Comment sont imposés les dividendes en 2026 ?
En 2026, les dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (la flat tax) de 31,4 %, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, qui applique un abattement de 40 % avant imposition à votre taux. Ce second choix est plus avantageux si votre tranche d’imposition est faible.
La flat tax (PFU) : 31,4 % par défaut
La flat tax est le régime automatique. Un taux unique de 31,4 % s’applique sur le montant brut de vos dividendes en 2026, réparti en :
- 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu,
- 18,6 % au titre des prélèvements sociaux.
Sa force est sa simplicité : quel que soit votre revenu, le taux ne bouge pas. Pour un dirigeant fortement imposé, c’est souvent l’option la plus légère.
L’option barème progressif : l’abattement de 40 %
En choisissant le barème, vos dividendes sont d’abord réduits d’un abattement de 40 %. Vous n’êtes imposé à l’impôt sur le revenu que sur 60 % du montant, à votre taux marginal. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité.
L’intérêt dépend directement de votre tranche d’imposition :
- Si votre taux marginal est de 0 % ou 11 %, l’abattement de 40 % rend le barème plus avantageux que la flat tax.
- Si votre taux marginal est de 30 % ou plus, la flat tax reprend l’avantage.
Flat tax ou barème : lequel choisir en 2026 ?
Le calcul se joue sur la part impôt sur le revenu, puisque les prélèvements sociaux (18,6 %) sont identiques dans les deux cas. Avec l’abattement de 40 %, votre impôt effectif au barème vaut 60 % de votre taux marginal.
Le tableau ci-dessous chiffre le point de bascule.
| Votre tranche marginale d’IR | Impôt effectif au barème (après abattement 40 %) | Meilleure option |
|---|---|---|
| 0 % | 0 % | Barème |
| 11 % | 6,6 % | Barème (contre 12,8 % en flat tax) |
| 30 % | 18 % | Flat tax (12,8 %) |
| 41 % et plus | 24,6 % et plus | Flat tax |
Le point de bascule se situe donc entre les tranches à 11 % et à 30 %. En dessous, le barème gagne. Au-dessus, la flat tax.
Le cas de la CSG déductible
Un avantage du barème passe souvent inaperçu : en optant pour le barème, une part de la CSG (6,8 %) devient déductible de votre revenu imposable l’année suivante. Cela renforce l’intérêt du barème pour les dirigeants faiblement ou moyennement imposés, et doit entrer dans le calcul.
L’erreur à éviter : l’option globale et irrévocable
Le piège est là. L’option pour le barème est globale : elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l’année (dividendes, intérêts, plus-values). Et elle est irrévocable pour cette année-là. Vous ne pouvez pas choisir le barème pour vos dividendes et la flat tax pour vos plus-values.
Avant de cocher la case, il faut donc simuler sur l’ensemble de vos revenus financiers, pas seulement sur vos dividendes. Une décision prise à la légère peut coûter cher.
Les dividendes peuvent aussi supporter des cotisations sociales
La flat tax n’est pas toujours le seul prélèvement. Dans une EURL ou une SARL avec gérant majoritaire (statut TNS), la part de dividendes qui dépasse 10 % du capital social (primes d’émission et apports en compte courant inclus) supporte, en plus, les cotisations sociales TNS, de l’ordre de 45 %. C’est le piège qui rend les dividendes bien moins intéressants qu’attendu dans ces structures.
À l’inverse, en SASU ou SAS, le président est assimilé salarié et ses dividendes n’y sont jamais soumis, quel que soit leur montant : ils ne supportent que la flat tax. C’est l’un des grands arguments en faveur de la SASU pour qui se rémunère surtout en dividendes.
Enfin, pour les très hauts revenus, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) s’ajoute : 3 % puis 4 % sur la fraction de revenu fiscal de référence dépassant 250 000 euros (personne seule) ou 500 000 euros (couple).
FAQ
Quel est le taux d’imposition des dividendes en 2026 ?
Par défaut, la flat tax de 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif avec un abattement de 40 %, plus avantageux si votre tranche est faible.
Flat tax ou barème : lequel est le plus avantageux ?
Le barème est plus avantageux si votre taux marginal d’imposition est de 0 % ou 11 %, grâce à l’abattement de 40 %. La flat tax l’emporte à partir de la tranche à 30 %. Le point de bascule se situe entre ces deux tranches.
Qu’est-ce que l’abattement de 40 % sur les dividendes ?
En cas d’option pour le barème, vos dividendes ne sont imposés à l’impôt sur le revenu que sur 60 % de leur montant, après un abattement de 40 %. Les prélèvements sociaux restent dus sur la totalité.
L’option pour le barème est-elle réversible ?
Non. L’option est globale (elle couvre tous vos revenus de capitaux mobiliers de l’année) et irrévocable pour l’année concernée. Il faut donc simuler avant de choisir.
La CSG est-elle déductible sur les dividendes ?
Uniquement si vous optez pour le barème progressif. Dans ce cas, une part de la CSG (6,8 %) est déductible de votre revenu imposable l’année suivante, ce qui améliore l’intérêt du barème.
L’essentiel en une image
En résumé
Sur vos dividendes, le bon choix n’est pas toujours la flat tax. En dessous de la tranche à 30 %, le barème et son abattement de 40 % vous font souvent payer moins. Mais l’option est globale et sans retour pour l’année : elle se simule sur l’ensemble de vos revenus financiers avant de décider.
Ce choix fait partie des arbitrages qu’un DAF externalisé pilote au global, en même temps que votre salaire et votre trésorerie.
Sources officielles
- impots.gouv.fr — PFU 31,4 % en 2026, option barème, abattement 40 %
- service-public.gouv.fr — imposition des dividendes, CSG déductible
- BOFiP — modalités du prélèvement forfaitaire unique
Taux, plafonds et seuils vérifiés en 2026 sur les sources officielles ci-dessus.
Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil personnalise. Les dispositifs et montants evoques s’appliquent sous conditions et doivent etre etudies au cas par cas, idealement avec un professionnel du chiffre et du droit.
